Просрочка платежа по налогам

Чаще всего проблемы с налогами и иными обязательными платежами бывают у организаций и индивидуальных предпринимателей, но и для простых граждан такие ситуации становятся источником стрессов.

Налогоплательщик, по любой причине (даже когда у него объективно нет денег) проигнорировавший или просрочивший выплату, не останется без внимания. К чему приведет просрочка налогового платежа? Разберемся вместе на примере НДФЛ как самого популярного у физлиц налога.

Что такое НДФЛ

Согласно статьям 207-210 Налогового кодекса РФ, налогом на доходы физических лиц облагается не только зарплата, но и:

• доходы от продажи имущества, которое принадлежало собственнику менее определенного срока,
• доходы от сдачи имущества в аренду,
• доходы, полученные за пределами РФ,
• разного рода выигрыши,
• доходы от участия в обществах, от ценных бумаг и другие виды доходов.

Можно ли добиться налоговых льгот, если вы планируете банкротство? Спросите юриста

Если вы официально трудоустроены, подоходный налог платит за вас работодатель. Во всех остальных случаях (продажа машины, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты НДФЛ ложится на вас.

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Сроки представления налоговой отчетности и уплаты налога гражданами строго регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Прежде чем уплачивать сформировавшийся налог, необходимо сдать форму 3-НДФЛ. Ее нужно подавать всем резидентам, получающим налогооблагаемый доход. В срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, вы должны заполнить и передать в инспекцию ФНС по месту жительства декларацию, а уплату начислений осуществить не позднее 15 июля.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета?
Узнайте у юриста

Штрафы и пени при неуплате налогов

Штрафные санкции предусмотрены статьями 75, 119 и 122 Налогового кодекса РФ, а также КоАП РФ и УК РФ. Есть следующие виды наказания за неуплату налогов:

• пеня в размере 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.);
• штраф;
• арест или ограничение свободы до 3 лет.

Что будет, если не платить налоги?

Административной ответственности за неуплату налогов подлежат только должностные лица организаций. Уголовная ответственность возможна, если долг перед бюджетом за три финансовых года подряд превысил 2 700 000 рублей (что у физических лиц бывает крайне редко).

Пени начинают начисляться на следующий день с того момента, как истек срок для уплаты, а прекращают в тот день, когда вы фактически перечислите сумму налога.

Рассмотрим варианты, при которых такие санкции могут начисляться.

Несвоевременная подача 3-НДФЛ при наличии сумм налога к уплате

Последствия регламентирует п. 1 ст. 119 НК РФ: штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц. Расчет ведется со дня, когда декларация должна была быть представлена.

Максимальная сумма штрафа — 30 процентов суммы налога и не менее 1000 рублей.

Скрыть факт появления налогооблагаемого дохода не получится: данные о том, что вы продали дом, землю или машину, поступают в ИФНС от госорганов, которые регистрировали продажу сделки (Росреестр, ГИБДД).

Несвоевременная подача декларации, если нет начислений

Законодатель подчеркивает, что даже если по задекларированному налогу нет суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от названной ответственности. В таком случае установленный статьей 119 Кодекса штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1 000 рублей.

«Нулевая» декларация должна быть заполнена, если, например, продается недвижимость, расходы на покупку которой превышают стоимость ее реализации.

Исключение — продажа по цене ниже предусмотренной для налогового вычета. Для жилой недвижимости — 1 млн рублей, для нежилых объектов или иного имущества — 250 тыс. рублей. Здесь доходы не декларируются, отчетность не направляется и налог не платится при любом сроке владения реализованным имуществом.

Своевременная подача декларации, но несвоевременная уплата НДФЛ или неуплата

Урегулирование задолженности

Если после получения дохода вы подали декларацию, но ничего не платили, то штраф за не вовремя уплаченный НДФЛ составляет 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговым инспекторам станет известно, что неуплата была умышленной, то штраф будет равен 40% от этой суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Помимо штрафа, законом предусмотрена и пеня за неуплату налога в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Но если в дальнейшем подается уточненная форма 3-НДФЛ, в которую, помимо декларируемого дохода, входит налоговый вычет (то есть величина налога снижается), то штраф не взимается при своевременной уплате налога.

С другой стороны, если из уточненной формы следует, что размер НДФЛ увеличился, вам начислят пеню за несвоевременную уплату налогов, не учтенных изначально. Штраф при этом не взимают.

Несвоевременная подача декларации и не уплаченные 13%

В этом случае к неплательщику будут применяться штрафные санкции по ст. 119 и 122 НК РФ и пени по ст. 75 НК РФ.

Как взыскать долг через суд в 2024 году?

Штрафы в налоговых правоотношениях могут возникнуть только после того, как вам пришло требование об уплате от ФНС. Если же вы сами задекларировали свои доходы и выплатили налог, то пени за просрочку его оплаты не взыскивается, но вы будете только штраф за несвоевременное предоставление 3-НДФЛ.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Они зависят от ставки рефинансирования.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования * Сумма неуплаченного налога * Число дней просрочки

Например, размер неуплаты был равен 100 000 р, а ставка рефинансирования в весь период неоплаты была равна — 15%. Если опоздать с уплатой на 40 дней, пеня составит: 1/300 × 15% × 100 000 ₽ × 40 = 2 000 р.

При неоплате налоговая часто обращается в суд, невзирая на размер долга — например, в этом деле «цена вопроса» составляла всего 30 руб.

При более крупных суммах ИФНС нередко становится инициатором банкротства граждан и организаций. С организациями это происходит чаще — там счет идет на миллионы. Но в реестрах арбитражных дел и на «Федресурсе» можно найти и те дела, в которых налоговая подает на банкротство за долги по НДФЛ или налогу на имущество, перешагнувшие за 500-тысячный рубеж.