Как списать долги с ИП в 2024 году

С весны 2020 года государство предложило индивидуальным предпринимателям около десятка новых мер поддержки бизнеса. Все они связаны с коронавирусом. Но никуда не делись и старые меры — по-прежнему доступно списание долгов ИП по налогам и страховым взносам. Объясняем, как работает фискальная амнистия и как распрощаться с просроченными обязательствами.

Узнать, какие ваши долги можно списать

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2018 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2024 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

Важно:

1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться за списанием, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Узнать, как списать долги перед ФНС
и ПФР через суд

Налоговая амнистия

Воспользоваться списанием долгов по ИП могут как действующие индивидуальные предприниматели, так и прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП. Сюда же относятся и исключенные из ЕГРИП предприниматели.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Какие задолженности можно списать:

1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
3. Долги по налогам в любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг, включая пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

• предпринимателям;
• адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.

Как и за какой период происходит списание долга:

1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
2. За расчётные периоды с 2014 по 2016 год включительно.
3. Только взносы предпринимателя «за себя».
4. Начисленные в «штрафном режиме» — если декларация о доходах не представлена, взносы насчитываются в максимальном 8-кратном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Узнать, какие ваши долги можно списать
по закону

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но и не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

1. Запросить сверку с ФНС и (или) фондами — это поможет определить и зафиксировать задолженности, чтобы поставить вопрос о списании долга ИП.
2. Направить заявление о списании задолженности — вариант предполагает, что долг известен, зафиксирован, и нужно ускорить процесс его аннулирования.

Бесплатная консультация юриста

Меры поддержки ИП из-за пандемии коронавируса

Указы Путина и введённые ограничительные меры из-за коронавируса в 2020 году негативно сказались на бизнесе. Для поддержки предпринимателей был разработан комплекс мер.

Проверить, дадут ли льготы, можно через сервис ФНС.

Списать можно следующие платежи:

1. Налоги и авансовые платежи, кроме НДС, НДФЛ и на игорный бизнес.
2. Акцизы.
3. Торговый сбор.
4. Страховые взносы на работников и частично (1 МРОТ) за себя.

Заявление подавать не нужно. ФНС сама делает расчёт и учитывает списание. Если сервис проверки показывает, что ИП попадает под списание, предприниматель вправе налоги не платить или засчитать их в уплаченные по итогам года.

Банкротство ИП

Что будет с ИП после банкротства

Какие долги списывают:

• долги перед банками;
• долги перед контрагентами;
• задолженности ФНС и ПФР.

При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской деятельности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.

Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.

Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2020 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд. Главное, чтобы приставы закрыли производство именно по причине отсутствия имущества для взыскания.

Какие долги нельзя списать с ИП?

Категории задолженностей индивидуального предпринимателя, которые нельзя списать даже через банкротство:

• задолженности по зарплате;
• ответственность за причинение вреда (травматизм на производстве);
• субсидиарную ответственность.

Узнать, подходите ли вы под условия банкротства физического лица

Частые вопросы

Наша команда

Дмитрий Щепочкин

Директор

Анализирует крупные сделки должников перед банкротством

Записаться на консультацию

Константин Борисевич

Консультант по банкротству физ. лиц

Отвечает на вопросы граждан по процедуре банкротства

Получить консультацию

Артем Сакулин

Юрист департамента финансового анализа

Отвечает за сохранение имущества должника в процессе банкротства

Записаться на консультацию

Елена Седых

Помощник юриста

Ведет документооборот дел по банкротству

Получить консультацию

Анна Калугина

Руководитель отдела по работе с клиентами

Защищает должников от претензий коллекторов и банков

Записаться на консультацию

Олег Калинкин

Cтарший юрист отдела банкротства физических лиц

Помогает пройти внесудебное банкротство

Записаться на консультацию

Андрей Давыдов

Специалист по списанию долгов

Подбирает адекватные форматы урегулирования имущественных споров

Записаться на консультацию

Видео по банкротству физических лиц от Верховного Суда